為什么年收入10萬元以下個人基本不繳個稅
為什么年收入10萬元以下個人基本不繳個稅
9月7日，財政部副部長王東偉在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高以后，納稅人稅收負(fù)擔(dān)將進(jìn)一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標(biāo)準(zhǔn)測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到54%;如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達(dá)到14%。這對于增加居民個人的可支配收入、提高居民的消費(fèi)能力有很重要的積極作用。
繳個稅有什么用
綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結(jié)合的稅制，又稱“混合所得稅制”。
綜合稅制，也稱綜合所得稅制，具體指對納稅人在一定時期(通常為1年)內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，不分其來源渠道和所得，綜合計(jì)算征收所得稅的一種制度。目前，美國、英國、德國、日本都采用綜合稅制。所以大家經(jīng)常會在這些國家的電視劇里看到個稅申報的場景，每年都要進(jìn)行一次。
分類稅制，指把個人的收入所得按照來源和性質(zhì)進(jìn)行分類，分別進(jìn)行征稅。目前我國實(shí)行的就是分類稅制。就比如我們作為企業(yè)員工或者自己創(chuàng)業(yè)，這兩種情況繳納的稅務(wù)就是不同的標(biāo)準(zhǔn)。
這2種稅制對個人交的稅有啥影響呢?舉個例子大家一看就明白了。
A工資為3400元，勞務(wù)收入為700元;B只有工資收入4100元。雖然A和B的收入都是4100元，但是在分類稅制下，由于A兩項(xiàng)收入都沒有達(dá)到起征點(diǎn)，A一分錢的稅也不用交;而B卻要交18元的個人所得稅。這對于B來講顯然是不公平的。在綜合稅制下，A和B的收入相同，所交的稅也是相同的，因此會更加公平。
上周有報道稱，工資薪金、勞務(wù)報酬等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，而養(yǎng)老、二孩、房貸利息負(fù)擔(dān)未來也有望抵扣個稅。這說明我國的個人所得稅正更加趨于公平合理。
繳納個稅證明的用處
第一、個稅可以作為自己收入證明的佐證
交稅多少當(dāng)然是跟收入水平呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，一般來說，收入越高交稅越多;交稅越多，收入越高。去銀行貸款時，個人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但是可以作為個人收入證明的佐證。也就是你現(xiàn)在可能會抱怨自己交稅太多，但如果真的去辦理貸款，有可能就比交稅少的人群更有優(yōu)勢啦。
第二、防止個人隱匿收入
在離婚案件中多涉及撫養(yǎng)費(fèi)，夫妻的一方為了少付子女撫養(yǎng)費(fèi)，會刻意隱瞞自己的收入或者財產(chǎn)，但一面之詞不足采信，取證機(jī)構(gòu)一般還會調(diào)查父母雙方的納稅證明。如果有個稅完稅證明，想要隱藏自己的真實(shí)收入恐怕難度大大增加。
第三、辦理居住證
這兩天北京積分落戶政策一出，各位北漂都發(fā)現(xiàn)了，暫住證已經(jīng)被居住證取代。想要辦理居住證，其中有一個要求就是要求提供最近連續(xù)6個月的個人所得稅繳稅證明，而且單月繳稅額還不能低于150元。
第四、在北京買房
大家都知道在北京買房很難，不單單是因?yàn)楸本┓績r高，北京的限購政策也非常嚴(yán)苛。其中有一項(xiàng)規(guī)定是：要求購房者提供在北京連續(xù)5年的納稅證明或者在北京連續(xù)交5年的社保證明。而且是不間斷的哦，非京籍人員社保只要一次中斷，哪怕已經(jīng)交了4年11個月，也還是要從頭開始。
第五、外地人在北京買車需要提供個人完稅證明。
北京不僅限購房子，還限購車子。外地人想在北京市買車，你不僅需要提供連續(xù)上交5年社保(不可斷月，斷月當(dāng)年可補(bǔ)繳，不得補(bǔ)繳去年及以前的)的證明，還要提交連續(xù)繳稅5年的證明(可斷月，不可斷年)。
按工資薪金所得計(jì)算繳納個稅的三個特殊公式
一、全年一次性獎金
根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，全年一次性獎金包括年終加薪、年薪和績效工資。企業(yè)員工取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算繳納個人所得稅，按“降率不降額”的計(jì)稅方法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時計(jì)算代扣代繳。
計(jì)算公式：員工應(yīng)納個人所得稅=(員工當(dāng)月取得全年一次性獎金-員工當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的差額)x適用稅率-速算扣除數(shù)。
例1：某公司業(yè)務(wù)部職工趙某2017年12月取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月工資5000元，計(jì)算該月收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
解析：當(dāng)月工資應(yīng)納個人所得稅=(5000-3500)x3%=45(元);
一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：
36000÷12=3000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額=36000x10%-105=3495(元)。
當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅合計(jì)=45+3495=3540(元)。
例2：某公司公關(guān)部職工王某2017年12月取得全年一次性獎金36500元，當(dāng)月工資3000元，計(jì)算該月收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
解析：一次性獎金應(yīng)納個人所得稅：
[36500-(3500-3000)]÷12=3000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105;
應(yīng)納稅額=[36500-(3500-3000)]x10%-105=3495(元)。
二、一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入
根據(jù)財稅[2001]157號文件規(guī)定，員工因于企業(yè)解除勞動關(guān)系而從企業(yè)取得的一次性補(bǔ)償收入，低于所在地上年職工平均工資數(shù)3倍的，免征個人所得稅;超過3倍的部分要按規(guī)定計(jì)算扣繳個人所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納個人所得稅={[(員工取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-員工按規(guī)定繳存的三費(fèi)一金-所在地上年職工平均工資數(shù)x3)÷員工在企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12計(jì)算)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)] x適用稅率-速算扣除數(shù)}x員工在企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12計(jì)算)。
例3：2017年12月，某公司因制度改革，與員工趙某解除勞動關(guān)合同，趙某在公司工作已經(jīng)16年，取得公司補(bǔ)償收入25萬元(當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昃べY50000元)，趙某按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳存“三費(fèi)一金”共計(jì)52000元。
趙某應(yīng)納個人所得稅=[(250000-52000-50000x3)÷12-3500]x3%x12=180(元)。
三、按期權(quán)計(jì)劃認(rèn)購股票所得
根據(jù)財稅[2005]35號等文件規(guī)定，員工因參加股票期權(quán)計(jì)劃而從中國境內(nèi)取得的所得，按規(guī)定應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算納稅的，對該股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，可區(qū)別于所在月份的其他工資、薪金所得，單獨(dú)按下列公式計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅款。
應(yīng)納稅額=(股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)x適用稅率-速算扣除數(shù))x規(guī)定月份數(shù)
公式中的“規(guī)定月份數(shù)”，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資、薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計(jì)算;適用稅率和速算扣除數(shù)，以股票期權(quán)形式的工資、薪金應(yīng)納稅所得額除以規(guī)定月份數(shù)后的商數(shù)，對照現(xiàn)行稅率表確定。
例4：A上市公司自2012年開始對其軟件開發(fā)人員實(shí)行股票期權(quán)激勵計(jì)劃。其中對開發(fā)部主管李某的期權(quán)獎勵計(jì)劃是：2012年8月1日起到2017年8月1日，在A公司任職5年，可以每股1元的價格購入公司的股票100000股。2017年9月1日，李某按公司股權(quán)激勵計(jì)劃規(guī)定，購入公司股票100000股，當(dāng)日股票收盤價為6元/股。李某當(dāng)月工資、薪金收入10000元。
李某2017年9月應(yīng)納個人所得稅：
工資、獎金所得應(yīng)納稅額=(10000-3500)x20%-555=745(元);
股票期權(quán)所得應(yīng)納稅額=[100000x(6-1)÷12x30%-2755]x12=116940(元);
當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個人所得稅=745+116940=117685(元)。
個人所得稅交了有什么作用
第一、個稅可以作為自己收入證明的佐證
交稅多少當(dāng)然是跟收入水平呈現(xiàn)正相關(guān)的關(guān)系，一般來說，收入越高交稅越多;交稅越多，收入越高。去銀行貸款時，個人所得稅完稅證明雖然不作為硬性規(guī)定，但是可以作為個人收入證明的佐證。也就是你現(xiàn)在可能會抱怨自己交稅太多，但如果真的去辦理貸款，有可能就比交稅少的人群更有優(yōu)勢啦。
第二、防止個人隱匿收入
在離婚案件中多涉及撫養(yǎng)費(fèi)，夫妻的一方為了少付子女撫養(yǎng)費(fèi)，會刻意隱瞞自己的收入或者財產(chǎn)，但一面之詞不足采信，取證機(jī)構(gòu)一般還會調(diào)查父母雙方的納稅證明。如果有個稅完稅證明，想要隱藏自己的真實(shí)收入恐怕難度大大增加。
第三、居住證、留學(xué)簽證的辦理
辦理居住證，需要提交很多材料和證明，其中有一個要求就是提供最近連續(xù)6個月的個人所得稅繳稅證明，而且單月繳稅額還不能低于150元;辦理留學(xué)簽證時，不同的國家對不同身份的申請擔(dān)保人有不同的要求，對于個體戶、企業(yè)法人要求有完稅證明，這可以證明法人或個人的財力水平。
說到財稅，除了個人以外，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，連馬云、劉強(qiáng)東也在其中，不然怎么會有馬云沒有薪水，而劉強(qiáng)東的年薪只有一塊錢這樣的事情出現(xiàn)呢?
其實(shí)上面用的這個節(jié)稅避稅方式，正是《避稅》這本書中的眾多避稅方式之一，這本書中運(yùn)用了上百種真實(shí)案例，各種避稅方式相結(jié)合，告訴你怎么正確而又合理的避稅。
是不是很多人都覺得避稅問題只有那些出色的財務(wù)才會知道，其實(shí)不然，老板也是要懂得一定的節(jié)稅知識的，這樣才能的合理的幫公司節(jié)省的開支，讓你的收益最大化。
《避稅》這本書在2021年進(jìn)行了改版更新，適用于新版稅法和利用最新優(yōu)惠政策，如果你是企業(yè)老板、財務(wù)人員、高收入人群，那這本書非常適合你去讀。
繳納個人所得稅是在扣除五險一金后嗎
個人所得稅起征點(diǎn)是扣除五險一金之后的。
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。以上規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等，專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
個人所得稅什么意思
個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
《個人所得稅法》 第一條
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。